세무·세법 인사이트

대표가 배당을 덜 받고 가족이 더 받는 초과배당은 증여세 대상입니다. 상증법 제41조의2 계산 구조, 다음 해 5월 정산 신고, 가지급금 정리와의 관계를 가상 사례로 설명합니다.

법인에서 무이자·저리로 돈을 빌린 개인의 증여세 계산법과 1천만 원 기준, 기간 1년 간주, 약정서 없는 가지급금의 횡령·배임 위험, 대출·투자 심사에 미치는 영향을 가상 사례로 정리했습니다.

부모님 농지를 농사짓는 자녀에게 물려줄 때 받을 수 있는 영농상속공제 30억 원과 영농자녀 증여세 100% 감면을 가상 사례로 비교했습니다. 분할증여 계산, 5년 사후관리, 양도세 함정도 함께 정리했습니다.

상속세 및 증여세법 제53조 증여재산공제 — 배우자 6억·직계존속 5천만원(미성년 2천)·직계비속 5천·4촌 혈족 3촌 인척 1천만원, 수증자 기준 10년 합산. 여러 명이 주면 먼저 받은 증여부터 순차 공제, 할증 붙는 조부모 증여에 먼저 쓰면 310만원 절세.

상속세 및 증여세법 제53조의2 혼인·출산 증여재산공제 — 혼인신고 전후 2년·출생 후 2년, 평생 1억원. 계모·이혼 부모가 함께 줄 때 공제는 수증자 기준 공유, 합산은 동일인끼리만. 증여 순서로 485만원 차이.

상속세 및 증여세법 제33조 신탁이익의 증여 — 자녀를 수익자로 한 신탁은 증여. 실제 지급일·위탁자 사망일·약정일 증여시기, 연 3% 할인 평가, 위탁자 통제권과 분할지급, 3억원 사례로 직접 증여와 비교합니다.

상속세 및 증여세법 제52조의2 장애인 신탁 — 평생 5억원까지 증여세 과세가액 불산입. 자익신탁과 타익신탁 비교, 생활비 월 150만원 인출 한도, 만기 연장과 부동산 교체 추징까지 사례로 정리합니다.

상속세 및 증여세법 제48조 공익법인 출연재산 과세가액 불산입 — 주식 한도 10%·20%·5%, 30% 출연 시 재단 증여세 44억원 계산, 운용소득 80%·이사 5분의 1 사후관리까지 사례로 정리합니다.

조세특례제한법 제71조 영농자녀 증여세 감면 — 5년간 1억원 한도, 2028년 말까지. 9억원 과수원 사례로 일시 증여와 분할 증여 세액, 3,700만원 소득 기준과 5년 사후관리를 계산합니다.

장애인을 수령인으로 하는 보험금은 연간 4,000만원까지 증여세가 비과세됩니다. 기준은 받는 보험금이고 연금으로 해마다 4,000만원 이내를 받으면 전부 비과세입니다. 장애인 신탁 5억원과 장애인 상속공제까지 함께 설계하는 법을 정리했습니다.

…뭐라고 하나 **축의금은 비과세 금품이지만, 문제는 귀속입니다.** 상속세 및 증여세법 제46조 제5호와 시행령 제35조 제4항은 기념품·축하금·부의금 가운데 통상 필요하다고 인정되는 금품을 비과세합니다. 하객이 낸 축의금 자체에는…

…한 줄 답 손주 학비를 할아버지가 내 주면 대부분 **증여**입니다. 상속세 및 증여세법 제46조 제5호가 비과세하는 교육비는 **부양의무가 있는 사람이 피부양자에게** 필요할 때마다 직접 내 준 것이기 때문입니다. 손주의 부모가 벌…